প্রবাসীদের অবসরকালীন পরিকল্পনা: পেনশন, কর এবং এস্টেট সংক্রান্ত নিয়মাবলী

বিদেশে অবসর জীবন কাটানো কেবল একটি স্থানান্তর নয়, এটি একটি জটিল কর ও আইনি প্রক্রিয়া

অন্য কোনো দেশে অবসর কাটানোর পরিকল্পনা করার সময় বেশিরভাগ মানুষ সবার আগে জীবনযাত্রার ব্যয় এবং আবহাওয়া নিয়ে ভাবেন। কিন্তু যখন পরিকল্পনা ভুল হয়, তখন সবচেয়ে বেশি আর্থিক ক্ষতির কারণ হয়ে দাঁড়ায় সম্পূর্ণ ভিন্ন বিষয়গুলো: কোন দেশ আপনার পেনশনের ওপর কর ধার্য করবে, আপনার পেনশন আইনগতভাবে আপনার সাথে স্থানান্তরিত হতে পারবে কি না, মুদ্রার মান পরিবর্তন হলে আপনার সঞ্চয়ের কী হবে এবং আপনার সম্পত্তির ওপর কোন দেশের আইন প্রযোজ্য হবে। এই নির্দেশিকায় এই চারটি প্রশ্ন এমন ক্রমানুসারে আলোচনা করা হয়েছে যেভাবে বেশিরভাগ মানুষের উত্তর খোঁজা প্রয়োজন।

১. আপনাকে কোথায় কর দিতে হবে?

এর সূচনা বিন্দু হলো ট্যাক্স রেসিডেন্সি বা করের আবাসিক মর্যাদা। প্রতিটি দেশ নিজস্ব উপায়ে এটি নির্ধারণ করে, যা সাধারণত সেখানে কাটানো দিন এবং আপনার বাড়ি ও পরিবার কোথায় অবস্থিত তার ওপর নির্ভর করে। যদি দুটি দেশই আপনাকে তাদের করদাতা বলে দাবি করে, তবে তাদের মধ্যকার কর চুক্তি সাধারণত এমন একটি টাই-ব্রೇಕার বা মীমাংসামূলক বিধান থাকে যা নির্ধারণ করে কোন দেশটি আপনার আবাসিক দেশ।

নাগরিকত্বও এখানে একটি গুরুত্বপূর্ণ বিষয়। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র তার নাগরিক এবং গ্রিন কার্ডধারীদের বিশ্বব্যাপী আয়ের ওপর কর ধার্য করে, তারা পৃথিবীর যেখানেই থাকুক না কেন। অন্য বেশিরভাগ দেশ কেবল আবাসিকতার ওপর ভিত্তি করে কর ধার্য করে, তাই দেশত্যাগ করলে নির্দিষ্ট কিছু দেশীয় আয়ের ওপর কর ছাড়া সাধারণত তাদের কর দাবির অবসান ঘটে। অতএব, বিদেশে অবসর যাপনকারী একজন মার্কিন নাগরিককে উভয় দেশেই ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করতে হয় এবং দুবার কর প্রদান এড়াতে বিদেশি কর ক্রেডিট (ফরেইন ট্যাক্স ক্রেডিট) ও চুক্তিভিত্তিক নিয়মগুলোর ওপর নির্ভর করতে হয়। ফরেইন আর্নড ইনকাম এক্সক্লুশন বা বিদেশি অর্জিত আয়ের অব্যাহতি এখানে কোনো কাজে আসে না, কারণ এটি শুধুমাত্র মজুরি বা বেতনের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, পেনশন বা বিনিয়োগ আয়ের ক্ষেত্রে নয়।

দুটি রিপোর্টিং নিয়ম অনেক অবসরপ্রাপ্তকে বিপদে ফেলে। বিদেশে বসবাসকারী মার্কিন নাগরিকদের FBAR ফাইল করতে হয় যখন বছরের যেকোনো সময়ে তাদের বিদেশি আর্থিক অ্যাকাউন্টগুলোর সম্মিলিত মূল্য ১০,০০০ মার্কিন ডলার ছাড়িয়ে যায়, এবং FATCA-র অধীনে ফর্ম 8938-এর নিজস্ব থ্রেশহোল্ড রয়েছে, যা বিদেশে বসবাসকারীদের জন্য আরও বেশি। এই জরিমানাগুলো অ্যাকাউন্ট রাখার জন্য নয়, বরং তথ্য রিপোর্ট করতে ব্যর্থ হওয়ার জন্য; আর সে কারণেই অ্যাকাউন্টগুলোর কাঠামোর চেয়ে সঠিকভাবে রিপোর্ট করাটা বেশি গুরুত্বপূর্ণ।

২. আপনার পেনশন কি আপনার সাথে স্থানান্তরিত হতে পারে?

এটি পেনشনের ধরণ এবং এটি কোন দেশ থেকে পরিশোধ করা হচ্ছে তার ওপর নির্ভর করে।

• রাষ্ট্রীয় পেনশন (স্টেট পেনশন)। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের প্রায় ত্রিশটি দেশের সাথে টোট্যালাইজেশন চুক্তি রয়েছে, যা দুবার সোশ্যাল সিকিউরিটি ট্যাক্স দেওয়া রোধ করে এবং ব্যক্তিদের দুটি দেশের কাজের ইতিহাস একত্রিত করে সুবিধার জন্য যোগ্য হতে সাহায্য করে। সোশ্যাল সিকিউরিটি সাধারণত বিদেশে পাঠানো যেতে পারে, যদিও অল্প কিছু দেশের বাসিন্দাদের ক্ষেত্রে পেমেন্ট পাঠানোর ওপর কিছু বিধিনিষেধ রয়েছে। ইউকে স্টেট পেনশন বিদেশে দাবি করা যেতে পারে, যেখানে সাধারণত একটি সম্পূর্ণ নতুন পেনশনের জন্য ৩৫টি যোগ্য বছর এবং ন্যূনতম ১০টি বছর প্রয়োজন হয়। তবে, বার্ষিক পেনশন বৃদ্ধি কেবল নির্দিষ্ট কিছু জায়গাতেই প্রযোজ্য, যার মধ্যে রয়েছে ইউরোপীয় অর্থনৈতিক অঞ্চল, সুইজারল্যান্ড এবং মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের মতো পারস্পরিক চুক্তিসম্পন্ন দেশগুলো। অস্ট্রেলিয়া, কানাডা বা দক্ষিণ আফ্রিকার মতো দেশে বসবাসকারী অবসরপ্রাপ্তরা দেখতে পেয়েছেন যে তাদের ইউকে পেনশন প্রথম যে স্তরে পরিশোধ করা হয়েছিল, সেই স্তরেই হিমায়িত (frozen) রয়েছে।
• বেসরকারি এবং কর্মক্ষেত্রের পেনশন। এর অনেকগুলোই বিদেশের ব্যাংক অ্যাকাউন্টে পাঠানো যেতে পারে, তবে পেমেন্টের ওপর কীভাবে কর কাটা হবে তা পরিশোধকারী দেশ এবং আপনার নতুন দেশের মধ্যকার চুক্তির ওপর নির্ভর করে। অনেক চুক্তি বেসরকারি পেনশনের ওপর কর আদায়ের অধিকার আপনার বসবাসকারী দেশকে দেয়, অন্যদিকে সেভিং ক্লজ বা সংরক্ষণ ধারা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রকে তার নিজের নাগরিকদের ওপর কর আদায় অব্যাহত রাখার সুযোগ দেয়।
• স্বাস্থ্যসেবা। মেডিকেয়ার সাধারণত মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাইরে চিকিৎসাসেবা কভার করে না, তাই বিদেশে বসবাসকারী মার্কিন অবসরপ্রাপ্তদের স্থানীয় বা আন্তর্জাতিক স্বাস্থ্য বীমার প্রয়োজন হয়।

৩. আপনার কি বিদেশে পেনশন স্থানান্তর করা উচিত?

বিদেশি পেনশন স্থানান্তর নিয়ে ব্যাপক প্রচারণা চালানো হয় এবং এটি কঠোরভাবে নিয়ন্ত্রিতও বটে। যুক্তরাজ্যে, একটি কোয়ালিফাইং রেকগনাইজড ওভারসিজ পেনশন স্কিম (QROPS)-এর মাধ্যমে পেনশনের সঞ্চয় একটি অনুমোদিত বিদেশি স্কিমে স্থানান্তর করা সম্ভব। ২০১৭ সালের মার্চ মাস থেকে ২৫ শতাংশ হারে ওভারসিজ ট্রান্সফার চার্জ প্রযোজ্য হয়, যদি না স্থানান্তরটি নির্দিষ্ট কিছু ছাড়ের আওতায় পড়ে, যেমন স্কিমটি আপনার বসবাসকারী দেশেই অবস্থিত হওয়া। লাইটটাইম অ্যালাউন্স বা আজীবন করমুক্ত সীমার বিষয়টি, যা বড় বড় পেনশন ফান্ডের জন্য একসময় মূল উদ্বেগের বিষয় ছিল, ২০২৪ সালের এপ্রিল থেকে বাতিল করা হয়েছে এবং স্থানান্তরের ক্ষেত্রে এর পরিবর্তে একটি ওভারসিজ ট্রান্সফার অ্যালাউন্স চালু করা হয়েছে যা পূর্ববর্তী লাইফটাইম অ্যালাউন্সের স্তরেই নির্ধারিত রয়েছে। যে সমস্ত নিবন্ধে লাইফটাইম অ্যালাউন্স চার্জকে বর্তমান ঝুঁকি হিসেবে বর্ণনা করা হয়েছে, সেগুলো আপডেটেড নয়।

স্থানান্তর করার আগে, ভেবে দেখুন এতে আপনার কী লাভ হচ্ছে এবং কী ক্ষতি হচ্ছে। একটি স্থানান্তর মুদ্রার তারতম্যের ঝুঁকি কমাতে এবং প্রশাসনকে সহজ করতে পারে, তবে এটি ডিফাইনড-বেনিফিট স্কিমের মূল্যবান গ্যারান্টিগুলোকে চিরতরে হারিয়ে ফেলতে পারে এবং আপনাকে এমন একটি নিয়মতান্ত্রিক কাঠামোর মধ্যে ফেলতে পারে যেখানে পেনশনের ওপর ভিন্নভাবে কর কাটা হয়। এই মাত্রার সিদ্ধান্তের ক্ষেত্রে উভয় দেশেই যোগ্যতাসম্পন্ন একজন লাইসেন্সপ্রাপ্ত বা নিয়ন্ত্রিত উপদেষ্টার ফি পরিশোধ করা বুদ্ধিমানের কাজ হবে।

৪. মুদ্রা, মুদ্রাস্ফীতি এবং অর্থ উত্তোলনের ক্রম

• মুদ্রার মিল রাখা। আপনি যদি ইউরোতে খরচ করেন, তবে আপনার সঞ্চয়ের একটি বড় অংশ ডলারে ধরে রাখলে আপনি এক্সচেঞ্জ রেট বা মুদ্রার বিনিময় হারের ওঠানামার ঝুঁকিতে পড়বেন। আপনি যে মুদ্রাটি ব্যবহার করবেন সেই মুদ্রায় কয়েক বছরের খরচের সমপরিমাণ অর্থ হাতে রাখা এই ঝুঁকি কমানোর একটি সাধারণ উপায়।
• সিকোয়েন্স রিস্ক বা ক্রমানুসারের ঝুঁকি। অবসরের প্রথম বছরগুলোতে বাজারের মন্দা পরিস্থিতি পরবর্তী সময়ের একই পতনের চেয়ে বেশি ক্ষতি করে। শুরুর বছরগুলোর জন্য একটি ক্যাশ বা নগদ অর্থের বাফার বা সঞ্চয় রাখলে কম দামে বিনিয়োগ বিক্রি করা এড়ানো সম্ভব হয়।
• উত্তোলনের ক্রম। কোন অ্যাকাউন্ট থেকে আপনি আগে টাকা তুলবেন তা আপনার আজীবন করের পরিমাণ বদলে দেয়। সঠিক ক্রমটি নির্ভর করে প্রতিটি দেশে প্রতিটি অ্যাকাউন্টের ওপর কীভাবে কর আরোপ করা হয় তার ওপর, তাই উভয় দেশের কর ব্যবস্থাকে সামনে রেখে এর একটি মডেল তৈরি করুন।

৫. বিভিন্ন আইনি ব্যবস্থার মধ্যে এস্টেট প্ল্যানিং বা সম্পত্তি ব্যবস্থাপনা

কে উত্তরাধিকার সূত্রে সম্পত্তি পাবে সে বিষয়ে দেশগুলোর মধ্যে পার্থক্য রয়েছে। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র এবং যুক্তরাজ্যের মতো কমন-ল বা সাধারণ আইনের দেশগুলোতে সাধারণত আপনার ইচ্ছামতো সম্পত্তি রেখে যাওয়ার ক্ষেত্রে ব্যাপক স্বাধীনতা দেওয়া হয়। ইউরোপের মূল ভূখণ্ডের বেশিরভাগ অংশসহ অনেক সিভিল-ল বা দেওয়ানি আইনের দেশে সন্তান বা জীবনসঙ্গীর জন্য সম্পত্তির একটি নির্দিষ্ট অংশ সংরক্ষিত রাখা বাধ্যতামূলক, যা ফোর্সড হেয়ারশিপ (forced heirship) নামে পরিচিত। ইউরোপীয় ইউনিয়নের বেশিরভাগ অংশের মধ্যে, সাকসেশন রেগুলেশন (650/2012)-এর মাধ্যমে আপনি আপনার সম্পত্তির পরিচালনার জন্য আপনার জাতীয়তার আইন বেছে নিতে পারেন, যা এই দ্বন্দ্বগুলোর কিছু সমাধান করতে পারে, যদিও ডেনমার্ক, আয়ারল্যান্ড এবং যুক্তরাজ্য এতে অংশ নেয়নি।

ব্যবহারিক পদক্ষেপগুলোর মধ্যে রয়েছে আপনার মালিকানাধীন সম্পত্তির প্রতিটি দেশে একটি করে উইল বা অসিয়তনামা রাখা, প্রতিটি উইল একে অপরের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ কি না তা পরীক্ষা করা এবং প্রতিটি স্থানে রাখা সম্পত্তির ওপর উত্তরাধিকার কর কীভাবে প্রযোজ্য তা নিশ্চিত করা। যুক্তরাজ্য-সংযুক্ত ব্যক্তিদের জন্য, দীর্ঘদিনের "নন-ডমিসিলেড" বা অধিবাসী নয় এমন কর ব্যবস্থা ২০২৫ সালের এপ্রিল থেকে একটি আবাসিকতাভিত্তিক ব্যবস্থার দ্বারা প্রতিস্থাপিত হয়েছে, তাই যুক্তরাজ্যের উত্তরাধিকার কর এবং নন-ডমিসিলেড স্ট্যাটাস সংক্রান্ত পুরোনো নির্দেশিকাগুলো বর্তমান নিয়মের সাথে মিলিয়ে যাচাই করা প্রয়োজন।

কাজের একটি যুক্তিসঙ্গত ক্রম

1. গন্তব্যের একটি সংক্ষিপ্ত তালিকা তৈরি করুন এবং অবসরপ্রাপ্তদের জন্য ভিসা বা বসবাসের পথটি নিশ্চিত করুন।
2. প্রতিটি পেনশন, অ্যাকাউন্ট এবং সম্পত্তির বিবরণ, তার দেশ এবং মুদ্রাসহ তালিকাভুক্ত করুন।
3. কোন দেশটি আপনার ওপর কর আরোপ করবে তা নির্ধারণ করুন এবং প্রতিটি আয়ের খাতের জন্য প্রাসঙ্গিক চুক্তিভিত্তিক অনুচ্ছেদগুলো পরীক্ষা করুন।
4. সূচকীকরণ (indexation) সহ প্রতিটি রাষ্ট্রীয় এবং বেসরকারি পেনশন কীভাবে বিদেশে প্রদান করা হয় তা নিশ্চিত করুন।
5. তারপরেই কেবল পেনশন স্থানান্তরের বিষয়টি বিবেচনা করুন এবং উভয় দেশেই নিয়ন্ত্রিত কোনো ব্যক্তির কাছ থেকে পরামর্শ নিন।
6. সংশ্লিষ্ট দেশগুলোতে স্বাস্থ্য কভার, উইল এবং পাওয়ার অব অ্যাটর্নি বা ক্ষমতা অর্পণপত্র প্রস্তুত করুন।

সচরাচর জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলী

আমি যদি স্থায়ীভাবে বিদেশে অবসর জীবন কাটাতে যাই, তবে আমার দেশের পেনশনের কী হবে?

বেশিরভাগ ক্ষেত্রে এটি আপনাকে পরিশোধ করা অব্যাহত থাকে, হয় কোনো স্থানীয় অ্যাকাউন্টে অথবা কোনো বিদেশি অ্যাকাউন্টে। যা পরিবর্তিত হয় তা হলো এর ওপর কীভাবে কর কাটা হয় এবং কিছু স্টেট পেনশনের ক্ষেত্রে, এটি প্রতি বছর বৃদ্ধি পায় কি না।

FATCA কীভাবে বিদেশে আমার অবসর অ্যাকাউন্টগুলোকে প্রভাবিত করে?

এটি বিদেশি ব্যাংকগুলোকে মার্কিন ব্যক্তিবর্গ কর্তৃক পরিচালিত অ্যাকাউন্টগুলোর তথ্য মার্কিন কর কর্তৃপক্ষের কাছে রিপোর্ট করতে বাধ্য করে এবং মার্কিন ব্যক্তিবর্গকেও নির্দিষ্ট কিছু বিদেশি অ্যাকাউন্ট নিজেরা রিপোর্ট করতে হয়। অ্যাকাউন্ট রাখা কোনো অন্যায় নয়, তবে একটি অ্যাকাউন্ট রিপোর্ট করতে ব্যর্থ হলে উল্লেখযোগ্য জরিমানা হতে পারে।

আমি কি কম করের কোনো দেশে চলে গিয়ে ক্যাপিটাল গেইন ট্যাক্স বা মূলধনী লাভ কর এড়াতে পারি?

স্বয়ংক্রিয়ভাবে তা সম্ভব নয়। কিছু দেশ তাদের বাসিন্দাদের বিশ্বব্যাপী লাভের ওপর কর নেয়, কিছু দেশ আপনি চলে যাওয়ার পর একটি নির্দিষ্ট সময় পর্যন্ত লাভের ওপর কর নেয় এবং মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র তার নাগরিকদের তারা যেখানেই থাকুক না কেন করের আওতায় আনে। এর ফলাফল আপনার পুরোনো এবং নতুন—উভয় দেশের ওপর নির্ভর করে, তাই বিক্রি করার আগে বিষয়টি যাচাই করুন।

ফোর্সড হেয়ারশিপ (forced heirship) কী?

এটি অনেক সিভিল-ল দেশের একটি নিয়ম যা উইলে যা-ই থাকুক না কেন, নির্দিষ্ট কিছু আত্মীয়দের জন্য, যেমন সন্তানদের জন্য সম্পত্তির একটি অংশ সংরক্ষিত রাখে। আপনি যদি এই ধরনের কোনো দেশে সম্পত্তি রাখেন তবে এটি অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ।

উৎস এবং আরও পড়ার জন্য

• মার্কিন অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা (US Internal Revenue Service), FBAR, ফর্ম 8938 এবং বিদেশি কর ক্রেডিট সম্পর্কিত উপাদান, irs.gov-এ উপলব্ধ।
• মার্কিন সোশ্যাল সিকিউরিটি প্রশাসন (US Social Security Administration), আন্তর্জাতিক কর্মসূচি এবং টোট্যালাইজেশন চুক্তি, ssa.gov-এ উপলব্ধ।
• যুক্তরাজ্যের সরকার (UK Government), বিদেশে বসবাসকারী ব্যক্তিদের জন্য স্টেট পেনশন এবং বিদেশে পেনশন স্থানান্তরের নিয়মাবলী, gov.uk-এ উপলব্ধ।
• ইউরোপীয় ইউনিয়ন (European Union), উত্তরাধিকার সম্পর্কিত রেগুলেশন (EU) নং 650/2012, eur-lex.europa.eu-এ উপলব্ধ।

কর এবং পেনশনের নিয়ম ঘন ঘন পরিবর্তিত হয় এবং আপনার ব্যক্তিগত তথ্যের ওপর নির্ভর করে; কোনো পদক্ষেপ নেওয়ার আগে উপরোক্ত উৎসগুলো যাচাই করুন এবং একজন যোগ্য ক্রস-বর্ডার বা সীমানা পেরিয়ে কাজ করা উপদেষ্টার পরামর্শ নিন। এই নিবন্ধটি সাধারণ তথ্যের জন্য, কোনো কর, আইনি বা আর্থিক পরামর্শ নয়।